Para autónomos y pymes, esto implica presentar varios modelos tributarios con plazos concretos, y 2026 trae además algunas novedades fiscales que conviene conocer antes de ponerse a liquidar.
Las fechas clave del segundo trimestre de 2026
Dos fechas son especialmente importantes este julio. Conviene tenerlas bien marcadas:
15 de julio. Es el último día para domiciliar el pago de los modelos trimestrales. Si domicilias, Hacienda carga el importe automáticamente en tu cuenta el día 20.
20 de julio: Se trata de la fecha tope general para presentar todos los modelos del segundo trimestre sin domiciliación.
25 de julio: Es el plazo para la declaración anual del Impuesto de Sociedades de 2025 (modelo 200) para entidades cuyo período impositivo coincide con el año natural.
Es el modelo más habitual. Compara el IVA que has cobrado a tus clientes (IVA repercutido) con el que has pagado en tus gastos (IVA soportado). Si la diferencia es positiva, pagas a Hacienda; si es negativa, lo compensas en el siguiente trimestre.
Lo presenta cualquier empresa o autónomo que realice actividades sujetas a IVA, salvo quienes estén en recargo de equivalencia u operaciones exentas.
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Modelo 111 - Retenciones a trabajadores y profesionales
Recoge las retenciones de IRPF aplicadas a las nóminas de los empleados y a las facturas de profesionales autónomos, que habitualmente llevan un 15% de retención.
Lo presenta toda empresa que tenga trabajadores a cargo o contrate servicios de profesionales externos con retención en factura.
Modelo 115 - Retenciones por alquiler
Si tu empresa alquila un local u oficina a un particular o entidad no dedicada al alquiler profesional, debes retener e ingresar el 19% de la renta pagada. Lo presentan solo quienes tienen contratos de arrendamiento en estas condiciones.
Modelos 130 y 131 - Pago fraccionado del IRPF (solo autónomos)
Para los autónomos en estimación directa, el modelo 130 supone un pago anticipado equivalente al 20% del beneficio neto del trimestre. Para los que tributan por módulos, el modelo 131 aplica una cuota fija según sus indicadores de actividad.
Impuesto de Sociedades: novedades importantes para 2026
Este año hay cambios relevantes en el Impuesto de Sociedades que afectan directamente a pymes y microempresas.
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El régimen transitorio de pymes, que comenzó en 2025 con un 24%, se reduce al 23% en 2026, con una bajada gradual prevista hasta llegar al 20% en 2029. Es una reducción real de la carga fiscal que muchas empresas ya están notando.
Para microempresas, el régimen transitorio pasa del 21% sobre los primeros 50.000 euros y 22% sobre el resto en 2025, a 19% y 21% respectivamente en 2026. Si tu empresa factura poco, el ahorro puede ser significativo.
Las empresas de nueva creación mantienen el tipo reducido del 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva, un incentivo al emprendimiento que sigue vigente.
Novedades fiscales de 2026 que debes conocer
Más allá de los modelos de siempre, este año hay varios cambios que conviene tener en cuenta:
Verifactu aplazado a 2027: el sistema de facturación electrónica obligatoria, previsto inicialmente para 2026, se retrasa: las sociedades que tributan por el Impuesto sobre Sociedades tendrán hasta el 1 de enero de 2027, y el resto de profesionales y autónomos hasta el 1 de julio de 2027.
Pero el plazo corre, así que conviene empezar a prepararse ahora.
IVA reducido en energía, solo hasta el 30 de junio: la reducción temporal del IVA aplicada a la electricidad, el gas natural y los carburantes llegaba hasta el 30 de junio de 2026. Si tu empresa tiene costes energéticos relevantes, revisa cómo afecta esto a las facturas del tercer trimestre.
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Nuevas obligaciones informativas: las entidades financieras, plataformas de pago y servicios de dinero electrónico deberán comunicar a la Agencia Tributaria todas las transacciones de empresarios y profesionales. Mayor trazabilidad implica mayor control cruzado de datos.
Deducciones por eficiencia energética prorrogadas: las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas se prorrogan hasta el 31 de diciembre de 2026. Si tu empresa tiene activos inmobiliarios, puede ser un momento interesante para revisar inversiones.
Qué pasa si no presentas o lo haces fuera de plazo
Presentar tarde o no presentar tiene consecuencias económicas directas. Hacienda aplica recargos automáticos que aumentan con el tiempo de retraso: del 1% por cada mes completo de retraso hasta el mes 12, y un recargo del 15% a partir del año, más los intereses de demora correspondientes.
Si no presentas y Hacienda lo detecta primero, las sanciones son mucho más elevadas: entre el 50% y el 150% de la cuota no ingresada, según si hay ocultación o no. En resumen, siempre es mejor presentar aunque no puedas pagar: la deuda se puede aplazar; la sanción por no declarar, no.
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Simplifica el cumplimiento fiscal con facturación electrónica
Llevar un registro ordenado de facturas emitidas y recibidas es la base de una gestión fiscal sin sorpresas. Cuanto más automatizado esté ese proceso, menos margen hay para errores, olvidos o discrepancias con los datos que ya tiene Hacienda.
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Checklist del segundo trimestre: ¿tienes todo listo?
Antes del 20 de julio, repasa esta lista:
Modelo 303 (IVA) preparado con ingresos y gastos del trimestre
Modelo 111 si tienes trabajadores o facturas con retención
Modelo 115 si pagas alquiler a particulares
Modelo 130 o 131 si eres autónomo
Modelo 200 si eres sociedad (plazo hasta el 25 de julio)
Comprobados los nuevos tipos del Impuesto de Sociedades si aplican a tu empresa
Revisadas las facturas energéticas del trimestre ante el fin del IVA reducido
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