Ser autónomo requiere estar al día de numerosas obligaciones, como tener un calendario con todos los modelos de impuestos que deben abonar a Hacienda en las fechas correspondientes. Por eso, aquí te ofrecemos una guía completa con todas las cuotas que te afectarán si trabajas por cuenta propia.
Aquí es importante que conozcas qué impuestos deberás presentar cada trimestre y cuáles tendrás que pagar anualmente a la Agencia Tributaria. Descubre todos los detalles.
Modelos de impuestos para autónomos
Cada vez son más las facilidades que ofrece Hacienda a los contribuyentes autónomos para rellenar sus modelos de impuestos, como la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Además, ya es posible tener como autónomo o asalariado una cuenta corriente tributaria, para estar actualizado de todos tus ingresos, gastos y deudas con la Administración Pública.
No obstante, antes es importante que tengas muy claro cuáles son los diferentes modelos de impuestos que existen y que te afectan como trabajador por cuenta propia. A continuación, te explicamos uno a uno:
Modelo 303 del IVA
El modelo 303 del IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido es un tipo de impuesto trimestral, por lo que deberás rellenarlo y presentarlo cada tres meses. No sólo repercute a los autónomos, sino a cualquier empresario o profesional.
Así podrás abonar el pago fraccionado a Hacienda que corresponda de la diferencia entre el IVA que hayas pagado a tus proveedores y cobrado a tus clientes. Esto también se conoce como el IVA soportado y el IVA repercutido. Debes tener claras sus diferencias.
Para que no tengas ningún inconveniente a la hora de rellenar el modelo 303, nosotros te aconsejamos guardar todas tus facturas electrónicas y también las que tengas en papel. De este modo, podrás consultar cualquier duda siempre que lo necesites.
Pero ¿qué empresas tienen que presentar este modelo? ¿Es obligatorio que todos los autónomos lo hagan? Te lo aclaramos.
Deberán presentarlo todos los empresarios o profesionales cuya actividad económica tenga IVA. No importa cuál sea el resultado de tu Declaración de la Renta. Tendrás que hacerlo igualmente cada trimestre.
Aquí se incluyen los arrendadores de bienes o inmuebles y promotores inmobiliarios. A excepción de médicos o sanitarios, psicólogos, profesores y demás profesionales que estén exentos de IVA. Este modelo coincide con los meses de enero, abril, julio y octubre.
Modelo 390 del IVA
El modelo 390 del IVA es igual que el modelo 303, pero más extenso. Además es importante que coincida con el cierre contable de cada ejercicio económico de tu negocio. Esto es muy útil para saber si el trabajo del autónomo ha resultado rentable durante todo el año.
Por lo tanto, se trata de un resumen del IVA que recopila todas las operaciones realizadas del 1 de enero al 31 de diciembre. En otras palabras, esta es una declaración informativa, aunque de carácter obligatorio, que los autónomos deben presentar anualmente. No obstante, las pymes también deben hacerlo.
Pero ¿cuáles son las empresas que deben tramitar este modelo? ¿Todos los autónomos deben rellenarlo? En este caso, deberán hacerlo aquellos sujetos pasivos del IVA que estén obligados a presentar sus autoliquidaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido, ya sean mensuales, trimestrales o anuales.
Modelo 130 del IRPF
El modelo 130 del IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se trata de una declaración trimestral obligatoria para los autónomos. Este impuesto se calcula con respecto al 20% de la facturación total que el autónomo paga de manera anticipada y que forma parte de su tributación anual.
Una vez transcurrido el año fiscal, Hacienda podrá devolver dinero al autónomo en caso de que haya pagado más o, si ha pagado de menos, se le cobrará la cantidad que le corresponda.
Los autónomos que emitan facturas completas y facturas simplificadas tendrán que presentar obligatoriamente el modelo 130 del IRPF. Como ya sabes, este impuesto se trata de un pago necesario para cada contribuyente en España y se descuenta de su salario.
Concretamente, este es el porcentaje que corresponde a cada autónomo y a cada asalariado en función de sus ingresos:
| INGRESOS / SALARIO ANUAL | IRPF |
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| De 12.451 a 20.199 euros | 24% |
| De 20.200 a 35.199 euros | 30% |
| De 35.200 a 59.999 euros | 37% |
| De 60.000 a 299.999 euros | 45% |
| Más de 300.000 euros | 47% |
Modelo 036 de Hacienda
Otro modelo que deberás rellenar es el 036. Ojo con confundir este modelo con el 037, ya que este último es lo mismo pero simplificado. Ahora sí, vamos con el modelo 036. ¿En qué consiste? Pues se trata de un documento que debe entregar todo emprendedor que desempeñe una actividad económica en España.
De esta manera, el autónomo tendrá que informar a Hacienda de que va a desarrollar una actividad económica y que, por tanto, va a reportarle una serie de ingresos o beneficios.
Además, la Administración Pública deberá tener en su poder todos los datos sobre aquellos negocios que acaben de iniciar su andadura empresarial. Igualmente, en el caso de que haya algún cambio, como autónomo tendrás que informar a Hacienda.
Lo mismo si quieres darte de baja como autónomo. Estos son los pasos que tienes que seguir para rellenar el modelo 036:
- Identifícate y explica el motivo por el que quieres presentar el modelo 036: darte de alta o de baja como autónomo, informar de algún cambio que afecte a los datos de tu negocio, etc.
- Rellena el apartado que te corresponda: persona física, persona jurídica o no residente en territorio español. Además, tendrás que indicar si tienes algún representante en tu negocio.
- Declara el lugar y el tipo de actividad económica: tendrás que especificar si vas a desempeñar una actividad del sector primario, secundario o terciario. Esto influirá a la hora de pagar más o menos impuestos. También tendrás que detallar el lugar físico o ubicación de tu trabajo.
- Indica el tipo de IVA que te corresponde: según la actividad económica que realices, tendrás un tipo de Impuesto sobre el Valor Añadido. Como decíamos antes, los autónomos tienen el IVA soportado y el IVA repercutido.
- Declara tu porcentaje de IRPF: lo mismo para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En este caso, se te descontará un porcentaje según tu renta. A más ingresos, más IRPF tendrás que pagar. Por eso decimos que se trata de un tipo de impuesto equitativo en España.
Otros datos que tendrás que especificar en el modelo 036 es el tipo de régimen especial que te aplique. En el caso de los autónomos, hablamos del RETA o Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. También tendrás que indicar si perteneces a algún tipo de sociedad y con quién.
Asimismo, desde el 1 de enero de 2023 los autónomos tienen un sistema de cotización a Seguridad Social conocido como sistema de ingresos reales. Se llama así porque los trabajadores por cuenta propia ya no tienen que abonar una cuota fija, sino basada en sus ingresos netos.
Esto también es muy importante si estás pensando en darte de alta como autónomo, ya que la cuota mínima en 2024 es de 225 euros. Por tanto, podrás beneficiarte de algunas ventajas de ser autónomo y presentar el modelo 036: se reduce la cuota mínima mensual y se trata un sistema flexible.
Modelo 100
Este modelo se utiliza para presentar la Declaración de la Renta, de tal manera que Hacienda pueda devolverte dinero o solicitártelo en el momento de declarar el IRPF. Es obligatorio para todas las personas físicas contribuyentes que residan en España.
Modelo 111
Se usa para hacer la autoliquidación trimestral del IRPF. Su presentación es obligatoria para todos aquellos empresarios o profesionales que emitan facturas, como los autónomos, o que paguen nóminas a sus empleados.
Modelo 115
Corresponde a la autoliquidación trimestral de las retenciones de IRPF que hayas realizado por arrendar tu espacio de trabajo. En este caso, la retención se aplicará si el valor catastral de todos los bienes inmuebles del propietario no supera los 600.000 euros.
Modelo 347
Como autónomo, si tu facturación a clientes y/o proveedores supera los 3005,06 euros, deberás hacer una declaración informativa a través del modelo 347. De esta manera, quedará registrada toda la compraventa anual y Hacienda tendrá constancia de ello.
Modelo 349
Para todos los autónomos que realicen operaciones con empresas de la Unión Europea. Al igual que el modelo 347, se trata de una declaración meramente informativa, pero obligatoria.
En definitiva, estos los modelos tributarios más importantes que afectan a los autónomos:
| MODELO TRIBUTARIO | ¿PARA QUÉ SIRVE? | ¿DECLARACIÓN TRIMESTRAL O ANUAL? |
| Modelo 303 del IVA | Diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido (pagos a proveedores y cobros a clientes) | Trimestral |
| Modelo 390 del IVA | Igual que el modelo 303 del IVA, pero más extenso y coincide con el cierre contable (del 1 de enero al 31 de diciembre) | Anual |
| Modelo 130 del IRPF | Se calcula con respecto al 20% de la facturación total del autónomo y se trata de un pago anticipado a Hacienda (posible devolución) | Trimestral |
| Modelo 036 | Darte de alta o baja como autónomo o informar a Hacienda de algún cambio que afecte a los datos de tu negocio | Es puntual |
| Modelo 100 | Presentar la Declaración de la Renta y que Hacienda pueda solicitarte o devolverte dinero del IRPF | Anual |
| Modelo 111 | Autoliquidación del IRPF y aplica a todos aquellos autónomos que emitan facturas | Trimestral |
| Modelo 115 | Autoliquidación del IRPF y aplica a todos los autónomos que alquilen su lugar de trabajo, siempre que el valor catastral no supere los 600.000 euros | Trimestral |
| Modelo 347 | Declaración informativa si la facturación a clientes o proveedores supera los 3005,06 euros | Anual |
| Modelo 349 | Igual que el modelo 347 y aplica a todos los autónomos que realicen operaciones con empresas de la UE | Trimestral |
Llevar al día todos tus pagos de impuestos a Hacienda es fundamental si eres autónomo. Por eso, en Yoigo Negocios te damos las claves para que te resulte mucho más sencillo completar todos tus trámites con éxito. Cualquier duda, visita nuestra web o llámanos al 900 676 535 y deja que te ayudemos.
